Impôts en France quand on est étranger : tout comprendre
Résidence fiscale, première déclaration, prélèvement à la source, revenus étrangers, conventions fiscales... Voici le guide complet pour les étrangers qui vivent et travaillent en France.
Êtes-vous résident fiscal en France ?
Vous êtes résident fiscal en France si au moins une de ces conditions est remplie :
Résident fiscal
Imposé sur les revenus mondiaux (France + étranger)
Non-résident fiscal
Imposé uniquement sur les revenus de source française
Première déclaration : étape par étape
Obtenir votre numéro fiscal
Rendez-vous au centre des finances publiques de votre domicile avec votre titre de séjour et un justificatif de domicile. Vous obtenez votre numéro fiscal et un mot de passe pour impots.gouv.fr.
Créer votre espace en ligne
Sur impots.gouv.fr → "Votre espace particulier" → "Créer mon espace". Entrez votre numéro fiscal, votre date de naissance et le revenu fiscal de référence (0 si première déclaration).
Remplir la déclaration 2042
Déclarez : salaires (case 1AJ), revenus étrangers (case 8TK), revenus fonciers, pensions. La déclaration est pré-remplie si votre employeur a fait les déclarations sociales.
Déclarer les comptes à l'étranger
Si vous avez un compte bancaire à l'étranger : remplir le formulaire 3916 (inclus dans la déclaration en ligne). Amende de 1 500 € par compte non déclaré.
Recevoir l'avis d'imposition
En juillet-août pour les déclarations du printemps. L'avis est disponible en ligne sur impots.gouv.fr. Conservez-le précieusement (naturalisation, CAF, logement).
Calendrier 2026 de la déclaration
Barème de l'impôt sur le revenu 2026
| Tranche de revenu imposable | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0% |
| 11 295 € à 28 797 € | 11% |
| 28 798 € à 82 341 € | 30% |
| 82 342 € à 177 106 € | 41% |
| Au-delà de 177 106 € | 45% |
Barème par part fiscale. Un couple marié = 2 parts. Chaque enfant à charge = 0,5 part (1 part à partir du 3e).
Situations particulières
Étudiant étranger
Les jobs étudiants sont à déclarer. Exonération jusqu'à 3 SMIC (~5 204 €) pour les moins de 26 ans. Les bourses d'État étranger sont généralement exonérées. Déclarez pour obtenir l'avis de non-imposition (utile pour APL, CROUS, CSS).
Arrivée en cours d'année
Vous déclarez uniquement les revenus perçus depuis votre arrivée en France. Indiquez votre date d'arrivée sur la déclaration. Les revenus perçus à l'étranger avant l'arrivée ne sont pas à déclarer en France.
Travailleur frontalier
Des conventions spéciales existent avec la Suisse, la Belgique, l'Allemagne, le Luxembourg. En général, vous êtes imposé dans le pays où vous travaillez. Vérifiez la convention applicable à votre situation.
Auto-entrepreneur étranger
Les revenus d'auto-entrepreneur sont à déclarer en BIC (bénéfices industriels et commerciaux) ou BNC (bénéfices non commerciaux) selon l'activité. Le prélèvement libératoire est possible si vos revenus sont inférieurs aux plafonds.
Revenus locatifs à l'étranger
Si vous possédez un bien immobilier à l'étranger, les loyers sont à déclarer en France (revenus mondiaux). La convention fiscale avec le pays du bien détermine lequel des deux pays impose effectivement ces revenus.
Éviter la double imposition
La France a signé des conventions fiscales avec plus de 120 pays pour éviter que vous payiez des impôts deux fois sur le même revenu.
Méthode de l'exemption : le revenu étranger est exonéré en France mais pris en compte pour le taux (taux effectif)
Méthode du crédit d'impôt : l'impôt payé à l'étranger est déduit de l'impôt français
Les conventions varient selon les pays — vérifiez la convention applicable sur impots.gouv.fr
Principaux pays avec convention : Algérie, Maroc, Tunisie, Sénégal, Chine, USA, UK, Allemagne, Belgique, Suisse
Pourquoi l'avis d'imposition est indispensable
Naturalisation
3 derniers avis exigés dans le dossier
Logement
Propriétaires et agences le demandent systématiquement
CAF (APL)
Calcul des aides basé sur le revenu fiscal de référence
CSS (mutuelle gratuite)
Éligibilité basée sur l'avis d'imposition
Crédit bancaire
Exigé pour tout emprunt immobilier ou consommation
Titre de séjour
Certaines préfectures le demandent au renouvellement
Sources
- Code général des impôts — Article 4 A et 4 B (résidence fiscale)
- Service-Public.fr — Impôt sur le revenu des étrangers en France
- impots.gouv.fr — Conventions fiscales internationales
- Loi de finances 2026 — Barème de l'impôt sur le revenu