Frais réels emploi 2026 — Transport, télétravail, repas (déduction maxi)
Vous habitez loin du travail, télétravaillez régulièrement ou prenez vos repas au restaurant ? L'option frais réels remplace l'abattement forfaitaire de 10 % et peut vous faire économiser jusqu'à 3 000 €/an. Barème kilométrique 2026 stable, forfait télétravail 2,70 €/jour, frais de repas déductibles : ce guide vous explique le calcul et les pièges.
10 %
forfait standard (à dépasser)
40 km
max trajet aller domicile-travail
2,70 €
télétravail / jour (forfait)
+20 %
majoration véhicule électrique
Frais réels valent le coup si > 10% du salaire net
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Frais déductibles en frais réels
🚗 Transport domicile-travail
- Barème kilométrique selon CV fiscal (3 à 7 CV+) — non revalorisé en 2026 (identique 2023)
- Distance plafonnée à 40 km/aller (sauf cas particulier justifié : pas de logement proche, raison familiale)
- Véhicule 100% électrique : majoration de 20%
- Transports en commun : remboursement employeur (50%) à déduire des dépenses
🍽️ Frais de repas
- Repas pris hors du domicile pour raison professionnelle
- Coût réel plafonné à 20,70 € par repas
- Forfait domicile à déduire : 5,35 € (la part 'repas pris à domicile')
- Différence déductible : (coût réel — 5,35 €), max (20,70 — 5,35) = 15,35 € par repas
💻 Télétravail
- Forfait : 2,70 €/jour télétravail, max 626,40 €/an (et 59,40 €/mois)
- OU frais réels : électricité, internet, abonnement téléphonique, mobilier dédié (au prorata)
- Cumul jours bureau (kilométrique) + jours télétravail (forfait) possible
- Indemnité forfaitaire employeur exonérée jusqu'à 2,70 €/jour ou 59,40 €/mois
📚 Formation, documentation, équipement
- Cours, séminaires, formations professionnelles (non remboursés)
- Documentation professionnelle (livres, abonnements pro)
- Vêtements professionnels obligatoires (uniforme, blouse, EPI)
- Petit matériel : ordinateur (au prorata), téléphone (au prorata)
3 cas concrets
Salim, ingénieur (TMI 30%), 35 km domicile-travail
Situation : Trajet 35 km × 2 × 220 jours = 15 400 km/an. Voiture 7 CV diesel.
Calcul : Barème 7 CV (15 400 km) ≈ 9 200 € de frais kilométriques. Salaire net 38 000 €/an. Forfait 10% = 3 800 €. Frais réels 9 200 € → on déduit la différence : 9 200 - 3 800 = +5 400 € de revenu en moins.
💰 Économie 5 400 × 30% = 1 620 €/an d'impôts en moins
Aïcha, comptable, 100% télétravail (TMI 14%)
Situation : Salaire net 26 000 €. Internet 30 €/mois, électricité +50 €/mois pour bureau, mobilier amorti 200 €/an.
Calcul : Frais réels télétravail : (30 + 50) × 12 + 200 = 1 160 €. Forfait 10% = 2 600 €. Frais réels < forfait → garder le forfait 10% (par défaut).
💰 Aucune (forfait plus avantageux dans ce cas)
Karim, commercial (TMI 30%), véhicule électrique 100%
Situation : Trajet 38 km × 2 × 220 = 16 720 km/an. Voiture électrique 5 CV.
Calcul : Barème 5 CV pour 16 720 km ≈ 7 800 € + majoration électrique 20% = 9 360 € de frais kilométriques. Salaire 42 000 €. Forfait 10% = 4 200 €. Différentiel : +5 160 € déduits.
💰 5 160 × 30% = 1 548 €/an d'impôts en moins
Procédure pas à pas
Calculer le total des frais réels prévus
Additionner kilométriques + télétravail + repas + autres. Comparer au forfait 10% du salaire net imposable. Garder le plus avantageux.
Cocher l'option « Frais réels »
Sur impots.gouv.fr : choisir « Frais réels » dans les rubriques Salaires → remplir le détail. La case 1AK / 1BK reçoit le total des frais réels.
Joindre une note explicative
Détail nature et montants. Format libre, mais doit comporter : nature de chaque poste, montant, mode de calcul (notamment kilométrage et CV fiscal pour le barème), dates ou périodes concernées.
Conserver les justificatifs 3 ans
Factures essence/recharge, contrats abonnement, attestation employeur télétravail, fiches de paie, plan de la commune indiquant la distance domicile-travail.
Astuces clés
Calculer chaque année — l'option n'est pas définitive
Vous pouvez opter pour les frais réels une année et le forfait 10% l'année suivante. Faire la simulation avant déclaration.
Cumuler kilométrique (jours bureau) + télétravail (jours maison)
Hybride : 3 jours bureau + 2 jours télétravail = 132 trajets/an + 88 jours télétravail. Cumul intégral des deux types de frais sur la même déclaration.
Justifier > 40 km par lettre simple
Joindre 1 page expliquant : conjoint travaille à X, scolarité enfants ici, marché immobilier difficile, etc. L'administration est généralement compréhensive.
Pièges à éviter
Oublier de soustraire l'indemnité employeur
Si votre employeur rembourse 50% du Pass Navigo ou paye une indemnité kilométrique : ces sommes doivent être déduites de vos frais réels. Le double avantage est interdit et redressé.
Distance gonflée : redressement
L'administration vérifie via Google Maps. Une distance déclarée 50 km alors que la mesure est 30 km → redressement automatique. Toujours déclarer la distance vraie.
Cumul forfait télétravail 2,70 € + frais réels électricité/internet
Choix unique : soit forfait 2,70 €/jour (simple), soit frais réels (factures). Pas de cumul des deux pour le même type de dépenses.
Sources officielles
Amine · À propos de l'auteur
Originaire du Grand Maghreb, installé en France depuis 2017. A traversé personnellement les démarches de titre de séjour et la procédure de naturalisation. DémarchesÉtrangers est né de cette expérience, pour rendre l'information accessible à tous les étrangers en France.